Próg podatkowy — kiedy się przekracza?Próg podatkowy — kiedy się przekracza?
Próg podatkowy to istotny element systemu podatkowego, który ma bezpośredni wpływ na wysokość obciążeń finansowych. Czym dokładnie jest próg podatkowy? Ile wynoszą progi podatkowe w 2024 roku? Ile trzeba zarabiać, żeby przekroczyć próg podatkowy? Kogo dotyczy drugi próg podatkowy? Co zrobić po przekroczeniu progu podatkowego?
SPIS TREŚCI
- Próg podatkowy — co to jest?
- Ile wynosi próg podatkowy w 2024 roku?
- Przekroczenie pierwszego progu podatkowego
- Drugi próg podatkowy a rozliczanie z małżonkiem
- Podatek solidarnościowy, czyli trzeci próg podatkowy
- Przekroczenie progu u osób zwolnionych z PIT
- Ulgi podatkowe 2024 – co można odliczyć?
Próg podatkowy — co to jest?
Próg podatkowy to określona granica dochodów, która po przekroczeniu zmienia wysokość opodatkowania. W polskim systemie podatkowym wyróżniamy dwa główne progi podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).
Ile wynosi próg podatkowy w 2024 roku?
Obecnie mamy do czynienia z:
- Pierwszym progiem podatkowym – do kwoty 120 000 zł rocznie, gdzie obowiązuje stawka 12%. Oznacza to, że dochody poniżej tej wartości są opodatkowane tą niższą stawką.
- Drugim progiem podatkowym – dla dochodów przekraczających 120 000 zł rocznie, gdzie stawka wynosi 32%. Przekroczenie tego progu oznacza, że dochody powyżej 120 000 zł będą opodatkowane wyższą stawką.
Aby uniknąć opodatkowania stawką 32%, pracownik może złożyć specjalne oświadczenie, które pozwala mu na wspólne rozliczenie z małżonkiem. Warunkiem jest to, że druga osoba nie może przekraczać pierwszego progu podatkowego. Dodatkowo trzeba być w związku małżeńskim i mieć wspólność majątkową.
Przekroczenie pierwszego progu podatkowego
Podstawę opodatkowania oblicza się według wzoru: wynagrodzenie brutto minus 250 zł lub 300 zł (koszty uzyskania przychodu pracownika) oraz 13,71% wynagrodzenia brutto (składki na ubezpieczenia społeczne płacone przez pracownika). Ważne jest, aby zawsze zaokrąglić tę wartość do pełnych złotych.
Zasady pobierania zaliczek na podatek są następujące:
- Jeśli dochody pracownika w danym miesiącu nie przekraczają pierwszego progu podatkowego, pracodawca odlicza 12% podatku.
- Gdy dochód w danym miesiącu przekroczy pierwszy próg, pracodawca nalicza 12% od części dochodów do progu, a 32% od nadwyżki.
- W kolejnych miesiącach, jeśli nadal przekraczany jest próg, zaliczka wynosi 32% od całego dochodu uzyskanego w danym miesiącu.
Te zasady dotyczą głównie osób, które są zobowiązane do płacenia podatku i nie korzystają z ulgi PIT dla młodych.
Czytaj też: Brak świadectwa pracy od pracodawcy
Czytaj też: Kreatywność w pracy — jak ją rozwijać?
Drugi próg podatkowy a rozliczanie z małżonkiem
Jeśli podatnik rozlicza się razem z małżonkiem i ich wspólny dochód przekracza drugi próg podatkowy, nadal może płacić podatek według stawki 12%. Oznacza to, że jeśli ich łączny dochód nie przekracza 120 000 zł, to korzystają z niższej stawki. Jeśli jednak przekroczą tę kwotę, ale mąż lub żona ma dochody w pierwszym progu podatkowym, można nadal stosować 12% stawkę.
Podczas wspólnego rozliczenia sumuje się dochody małżonków, dzieli przez dwa, a potem stosuje odpowiednią skalę podatkową. Ostateczna kwota podatku jest następnie mnożona przez dwa, a podatnik może odliczyć przysługujące mu ulgi.
Warto pamiętać, że jeśli podatnik zdecyduje się na indywidualne rozliczenie, zasady te przestaną obowiązywać. Wówczas od miesiąca po rezygnacji ze wspólnego rozliczenia, zaliczki na podatek będą naliczane na standardowych zasadach.
Podatek solidarnościowy, czyli trzeci próg podatkowy
Podatek solidarnościowy jest pobierany przez rząd, aby finansować różne projekty i inicjatywy, które mają na celu ujednolicenie społeczeństwa wokół jednego lub kilku konkretnych celów. Zwykle oblicza się go jako procent od całkowitego dochodu i jest on dodatkiem do podatku dochodowego, który płacimy jako osoby lub firmy.
Tego typu podatki są zwykle kontrowersyjne wobec społeczeństwa, ponieważ często podatek jest nakładany w celu stworzenia funduszy, aby zrównoważyć kryzys finansowy lub finansować projekty, nie mających innej realistycznej alternatywy, która może nie uzyskać pełnego wsparcia publicznego.
Osoby, które mają łączne dochody przekraczające 1 000 000 zł z różnych źródeł, takich jak PIT-37, PIT-36, PIT-28, PIT-38 oraz PIT-39, muszą zapłacić podatek w wysokości 4% od nadwyżki ponad tę kwotę. Na przykład, jeśli ich całkowite dochody wyniosą 2 500 000 zł, to podatek do zapłaty będzie obliczany w następujący sposób:
4% od (2 500 000 zł – 1 000 000 zł) to 4% od 1 500 000 zł, co daje 60 000 zł.
Do tej kwoty należy dodać podatek obliczony w tradycyjny sposób z rozliczonych deklaracji. Razem stanowi to tzw. trzeci próg podatkowy.
Przekroczenie progu u osób zwolnionych z PIT
Młodzi ludzie do 26. roku życia mogą korzystać z zerowego podatku dochodowego. To zwolnienie obowiązuje do momentu, gdy ich roczne dochody nie przekroczą 85 528 zł.
Na początku roku należy sumować swoje dochody brutto. Jeśli w którymś miesiącu łączna kwota przekroczy 85 528 zł, to dochód powyżej tego limitu będzie opodatkowany stawką 12%. Gdy dochód osiągnie 120 000 zł, zostanie opodatkowany częściowo stawką 12% i częściowo 32%. W kolejnych miesiącach, jeśli dochód nadal będzie przekraczał próg, podatek wyniesie 32%.
Ulgi podatkowe w 2024 roku — co można odliczyć?
W 2024 roku podatnicy mogą korzystać z różnych ulg podatkowych, które zmniejszają podstawę opodatkowania. Oto najważniejsze z nich:
- Składki na ubezpieczenia społeczne – można je w całości odliczyć od podstawy podatku.
- Darowizny – można odliczyć do 6% dochodu, jeśli wspiera się organizacje pożytku publicznego. Darowizny na cele religijne można odliczyć w pełnej wysokości.
- Wpłaty na IKZE – do 8322 zł dla pracowników i 12 483 zł dla przedsiębiorców.
- Składki na związki zawodowe – limit wynosi 500 zł.
- Ulga na dzieci – odliczenia wynoszą 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko, 2000,04 zł na trzecie oraz 2700 zł na czwarte i każde kolejne. Muszą być spełnione określone warunki dochodowe.
- Ulga rehabilitacyjna – odliczenia związane z wydatkami na niepełnosprawność, bez limitu.
- Ulga termomodernizacyjna – odliczenie wydatków na termomodernizację budynku, do 53 000 zł.
- Ulga abolicyjna – dotyczy różnicy w podatku od dochodów zagranicznych, maksymalnie do 1360 zł.
Znajomość zasad rozliczania podatku dochodowego jest bardzo ważna dla każdego podatnika. Pierwszy próg podatkowy wynosi 120 000 zł, a dla dochodów przekraczających tę kwotę obowiązuje wyższa stawka podatku. Warto również pamiętać o kwocie wolnej od podatku, która wciąż pozostaje na poziomie 30 000 zł. Przekroczenie progu podatkowego ma znaczący wpływ na wysokość należnego podatku, co wymaga dokładnego obliczenia podatku dochodowego.
Dzięki odpowiednim ulgom i odliczeniom podatnicy mogą efektywniej zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi i zminimalizować kwotę, którą zapłacą z tytułu podatku PIT. Dobrze jest być świadomym swoich praw i obowiązków, aby w pełni wykorzystać dostępne możliwości oszczędzania na podatkach.
Sprawdź też: Urlop na poszukiwanie pracy — kiedy przysługuje?
Podobne wpisy
